关于2016年度区本级财政预算执行及
其他财政收支的审计工作报告
——2017年7月4日在区七届人大常委会第五次会议上
区审计局局长 黄晓容
主任，各位副主任，各位委员：
受区政府委托，我向区人大常委会报告2016年度区级财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。
2016年，在区委、区政府的坚强领导下，各级各部门认真落实区六届人大六次会议的各项决议，紧紧围绕“四个全面”战略布局，切实践行“五大发展理念”，决胜脱贫攻坚、项目投资、产业发展经济建设“三大主战场”，全区经济继续保持了稳中向好、稳中趋优的发展态势。从审计情况看，区级预算执行情况总体较好。
财政收入保持稳定增长。全区完成地方一般公共预算收入17732万元，其中税收收入11133万元、非税收入6599万元，完成调整预算的108.1%，较上年增长8.2%。
财政支出保障力度加大。在保工资、保运转、保民生的基础上，安排和拨付51500万元助力工业经济发展，保证了全区重点工程的顺利实施。将涉农资金整合与预算管理深度结合，统筹整合财政涉农资金61900万元（含财政专项扶贫资金4515.72万元），统筹整合面达62%，有力保障了脱贫攻坚投入。
财政监督管理不断加强。继续深化财政管理方式改革，出台了《贫困村产业发展扶持基金管理办法》、《关于继续加强乡镇财政基本财力保障工作的实施意见》等规范性文件。加强财政资金绩效管理考核，促进预算单位财政资金管理使用更加规范、合法、高效。预决算和“三公”经费等财政信息面向社会公开率较上年大幅提高。
一、区级财政预算执行和其他财政收支基本情况
（一）预算执行情况
全区地方一般公共预算收入17732万元，加税收返还性收入、转移支付收入等，全年一般公共预算收入总量为277745万元。当年支出204971万元，加上解支出、债务还本支出等，全区一般公共预算总支出277745万元。实现收支平衡。
政府性基金收入6036万元，完成年初预算的100.1%，较上年增长7.5%。加上级补助收入，全年政府性基金收入总量为13964万元。政府性基金预算支出13964万元。实现收支平衡。
国有资本经营预算收入500万元，完成预算的92.6%，较上年增长53.8%，加上级补助收入，全年国有资本经营收入总量为2494万元。国有资本经营预算支出418万元，调出82万元。结余1994万元。
社会保险基金收入16218万元，完成调整预算的100.1%，较上年增长7.1%，加上年结余，全年社会保险基金收入总量为28393万元。社会保险基金预算支出14222万元。结余14171万元。
（二）决算草案编制情况
决算草案编报一般公共预算收入277745万元、政府性基金收入13964万元、国有资本经营预算收入2494万元、社会保险基金收入28393万元，编报一般公共预算支出277745万元、政府性基金预算支出13964万元、国有资本经营预算支出500万元、社会保险基金预算支出14222万元，编报国有资金经营结余1994万元、社会保险基金结余14171万元。决算草案编报和当年实际执行一致。
二、区级财政预算执行和其他财政收支审计情况
（一）区级财政预算执行审计
重点审计了区财政局，延伸审计了区规划建设和住房局、区国资局、区东盛国投公司等单位预算收入收解情况。发现的主要问题如下：
1.预算编制及批复不够规范。一是区财政年初社会保险基金支出预算仅编制到类，未编制到项。二是人大年初批准的政府性基金预算支出6032万元，区财政未在规定时间内批复到部门。
2.预算执行管理不够严格。一是区财政局截留预算收入284.5万元，其中国有土地使用权出让收入282.35万元、排污费2.15万元。二是上级专项资金安排不及时6582.28万元，其中滞后11个月111.28万元、滞后8至10个月 1689万元、滞后5至7个月 720万元、滞后4个月及以下4062万元。三是区财政局账面3年及以上借款4148.07万元未收回。
3.易地扶贫搬迁资金管理不够规范。区财政2016年9至10月预拨到乡镇的易地扶贫搬迁资金中，部分完工项目未启动报账程序。
4.决算编报不细。2016年决算草案编报的非税收入，未按其功能分类编列到项，未按其经济性质分类编列到款。
5.财政管理不够规范。一是区财政在公开2015年预算执行和2016年预算草案时，未将政府性基金和社保基金预算公开到项；部分区级部门预决算公开口径不一致，有的数据不完整，有的无文字说明。二是财政性存款资金余额偏大。
6.预算收入收解不合规。一是区东盛国投公司公租房及廉租房租金收入24.16万元、区国资局车辆报废收入0.15万元未缴区财政。二是农发行未确认区东盛国投公司扶贫贷款质押保证金8000万元的存款利息121万元。三是区东盛国投公司在农发行7个财政资金专户的存款利息64.74万元，计入单位基本账户。
（二）区地方税收征管及预算执行审计
重点审计了区地税局2016年税收征管及2014年至2016年预算执行情况。发现的主要问题如下：
1.税款征收不合规。一是未及时征收税款150.63万元，其中，营业税及附加等149.67万元（广汇地产公司7.5万元、葭萌地产公司18.39万元，南充嘉庆地产公司123.78万元），个人所得税0.96万元（区东盛国投公司）。二是预征卡尔旅游开发公司营业税及附加49.42万元。
2.机关经费管理不合规。一是部分干部领取税务津贴后又领取纪检监察和信访津贴7.42万元。二是在会议费、差旅费中列支公务接待费5.8万元。三是未附合同列支网络机房建设经费25.17万元。
3.决算编报不实。2014年决算编报会议费较实际支出少5万元。
（三）部门预算执行审计
对区交通运输局、区农业局、区统计局3个部门预算执行情况进行了审计。发现的主要问题如下：
1.区交通运输局。一是2016年7至12月使用养护段鑫洋公司车辆2辆。二是公务接待 “三单”不齐现象较突出。三是无预算列支公务用车运行费、工会经费等34.13万元，公务接待费决算编报较实际少8.92万元。四是固定资产投资项目任务未完成，柏林沟八里湾大桥未按期开工。
2.区农业局。一是资金存量较大，年末项目支出结转9693.97万元，占当年应完成项目支出的61.41%。二是2014年及以前年度已实施完毕的项目结余资金335.8万元未缴区财政。三是项目监管不严，个别区级报账项目的民办公助会议记录、议事决议无实质内容，施工队伍候选公告和确定通知同日发布，竣工公示、验收报告空白。四是一次性购买鱼苗17万尾计12万元，未按规定实行政府采购。五是公务接待、公车运行、差旅费分别超预算2.32万元、32.34万元、55.35万元。六是部分公务接待“三单”不齐，部分差旅费报销无出差审批单。
3.区统计局。一是应编未编工会经费预算，实际支出工会经费5.99万元。二是公务接待费超预算2.86万元，部分公务接待“三单”不齐。三是年度预算、决算等“三重一大”事项未经会议讨论决定。四是漏记固定资产23.72万元。
（四）专项审计（调查）
对重大政策措施落实、2016年度扶贫资金、文化体育专项资金项目及场馆租赁收入、公务用车改革政策执行、财政金融互动政策执行等情况进行了专项审计（调查）。发现的主要问题如下：
1.重大政策措施落实中。一是在我区注册的建筑和房地产企业仅6家，本地税收贡献小，产业带动效应低，建材和运输方面增值税进项抵扣不足，减税效果不明显，“营改增”政策未达到预期目标。二是中小微企业融资服务信息共享机制尚未建立，近4年仅3家中小微企业获得国有商业银行贷款，放贷周期2至3个月，中小微企业融资存在一定困难。
2.扶贫资金管理使用中。一是个别乡镇精准识别不到位。二是张家乡虚报贫困户土坯房改造资金6万元，虎跳镇、明觉镇个别贫困户重复享受土坯房改造资金7万元。三是虎跳镇将应到户的土坯房改造资金、产业发展资金拨付到村。四是贫困村产业周转金闲置未用现象突出，抽查的磨滩镇、张家乡、虎跳镇、梅树乡4个乡镇16个贫困村，至2017年4月底，产业周转金共使用31.9万元，平均使用率15.56%。五是部分扶贫项目进展缓慢，未及时使用资金9334.61万元，其中虎跳镇251.1万元、张家乡212.3万元、梅树乡211.8万元、磨滩镇229.5万元、区水务局1892.74万元、区东盛国投公司6537.17万元。六是区水务局未完整建立专项扶贫饮水工程采购管材明细账。七是张家乡大雾村易地扶贫搬迁聚居点基础设施建设未按批复实行村民自建。八是区卫计局200万扶贫医疗救助基金筹集任务未完成。
3.区体育局文化体育专项资金项目及场馆租赁收入中。一是射箭提阳戏展示中心装修等7个项目进展缓慢，涉及资金2475.18万元。二是截留预算收入57.64万元，其中宣传费13.34万元、健身房经营收入2.6万元、门面租赁收入41.7万元。三是未及时足额收取收入14.55万元。四是将应拨付到村的农村体育活动资金用于区篮球、柔力球、农民趣味活动等体育比赛开支46.8万元。五是体育中心维修项目2个107.39万元，未采取招投标方式确定施工单位。
4.公务用车制度改革政策执行中。一是广元市2016年6月出台了相关配套制度，我区至今仍未正式出台对应制度。二是车改划转区机关事务管理局公车71辆，实际用于日常公务出行仅50余辆，不能满足公务出行工作需要。三是公车资产管理不规范，71辆划转公车未及时过户，51辆公车74.24万元处置收入未及时缴库。四是车改后部分单位不按规定申请用车，仍按过去惯例随意租车，涉及金额12.79万元。
5.财政金融互动政策执行中。未出台贫困户住房建设贷款分险基金管理办法，未与金融机构签订合作协议，分险基金闲置未使用。
（五）政府投资建设项目审计
2016年6月至2017年5月，共审结政府投资工程项目42个，审减工程造价4451.18万元，综合审减率20%。对昭化城区至广元快速通道、昭化城镇污水处理厂、大寨水库等重点建设项目实施了跟踪审计。发现的主要问题如下：
1.多计工程价款4451.18万元。其中，多计工程量涉及价款3131.06万元，税金计取不合规涉及价款216.41万元，虚增人工费调差、措施费等涉及价款833.68万元，多计材料调差涉及价款33.44万元。
2.项目前期工作不够规范。一是部分项目未按规定确定施工单位。二是个别项目合同涉价条款不规范、不完整，未约定综合单价包含的风险范围和风险费用的计算方法，未按照招标文件、工程量清单计价规范约定风险范围外合同价格的调整方法。三是部分项目征地拆迁档案归集不及时，会计核算不及时、不明细。
3.项目实施不够规范。一是部分项目设计变更未报批。二是部分项目违规变更问题较突出。三是个别项目工程直接费超投资计划未履行审批手续。四是个别项目建设进度缓慢，超合同工期时间较长。
4.项目后期工作不够规范。一是不及时办理竣工财务决算现象较突出。二是部分业主单位对工程结算审核把关不严，多计工程造价问题普遍存在。三是个别项目业主单位违规为施工企业垫付工程税款。
对以上审计发现的问题，区审计局已依法作出了处理，相关单位正在积极采取有效措施加以整改。
三、2016年审计工作情况
2016年，区审计局紧紧围绕我区经济工作中心，依法认真履行审计监督职责，共完成各类审计（调查）项目94个，查出问题398个，涉及违纪违规和管理不规范资金11866.71万元，提出审计意见建议386条。完成上级审计机关和区委区政府交办事项10件。审计报告、要情获区领导肯定性批示8件。促进出台和完善政府性制度办法2件，部门行业性制度办法14件。促进增加财政收入1806.72万元，减少财政支出4918.43万元，盘活财政存量3436.33万元。促进加快项目建设进度56个。审计移送5件，数十名党员干部被立案查处。审计工作在服务发展、服务民生、惩治腐败中发挥了积极作用，单位和个人受到市、区各类表扬共17项，实现了“十三五”开门红。
2016年，是贯彻落实“五大发展理念”和中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件的第一年，区审计局在依法全面开展审计监督基础上，努力适应新常态，把握新定位，把审计改革创新、审计制度完善、干部队伍建设放在更加突出位置，取得了一系列新成效，抓出了亮点和特色。
（一）践行创新发展理念，推动实现五大转变
一是打破审计业务分类界限，强化审计项目深度融合，实行分段实施、分段出具审计报告模式，推行审计组织一体化，实现单点离散审计向多点联动审计转变。二是借助重建参审中介备选库机会，增设财务审计中介备选库，健全完善购买社会审计服务制度办法，实行“N+N”和“1+N”模式，充分借力内审和社审力量参与国家审计，审计人力资源由单一来源向“一主两辅”来源转变。三是充分利用AO中级人力资源优势，全面实行AO审计和OA交互，推行审计一线作业与后台数据分析一体化，实现现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变。四是推行审计方案上会审理、证据附件电子留存实时远程审理，实现节点审理向全程即时审理转变。五是将审计对象分级、经责对象管理、审计电子档案管理等重要事务融为一体，开发审计数据管理平台并试运行，实现审计数据信息由离散手动管理向联网自动管理转变。
（二）健全完善审计制度，推进实现五项提升
一是出台《广元市昭化区政府投资审计监督管理办法》，健全投资审计程序，强化建设单位（代建单位）职责，加大违法违规行为问责力度，政府投资审计的规范性有效提升。二是印发《关于做好定期报送审计电子数据工作的通知》，出台《审计现场管理办法》，审计过程管理的科学性有效提升。三是试行《区管领导干部经济责任审计对象分类管理办法》，出台《2016年至2020年审计项目规划》、《区管领导干部经济责任审计工作规划（2016－2020年）》，审计计划管理的全局性有效提升。四是出台《干预审计工作行为登记报告制度》，清理退出与审计工作无关议事协调机构或工作16个，审计工作的独立性有效提升。五是将审计整改首次纳入区委区政府综合目标管理扣分事项，审计成果运用实现体制保障，审计工作的权威性有效提升。
（三）狠抓干部队伍建设，审计铁军初具雏形
一是深入开展“两学一做”学习教育，认真查找和及时纠正“六不”问题，党员干部的政治素质进一步提升。二是常态化实行双向选择轮岗交流，健全完善分层分阶段综合目标管理，以岗定责、人尽其才、各司其职的良好格局进一步形成。三是组织参加各级各类培训95人次，新增大学学历1人，审计师职称1人，AO中级认证1人，干部职工的专业能力进一步提高。四是班子成员精诚团结，以身作则，率先垂范，干部职工重大局、讲奉献，勤恳务实，任劳任怨，机关工作作风进一步向好。五是会前讲纪学法30余次，廉政谈话16人次，警示教育10余次，明察暗访60余次，干部职工廉洁执审意识进一步增强。
四、加强财政管理工作的审计建议
（一）提高财政预算管理水平
一是进一步规范预算编制和批复工作，强化预算的完整性、透明性和可操作性，增强预算的刚性约束，做到预算编制细化，预算批复及时。二是进一步强化收入征管，做到依法征收、及时解缴，杜绝不收、缓收、预收及截留、隐瞒财政收入等问题再次发生。三是进一步加强财政专项资金分配管理，实行预算执行动态监控，提高财政资金的预算执行监督和资金资产管理水平。
（二）强化财政支出绩效管理
一是全面清理结转结余资金和预算单位财政借款，创新举措及时消化处理，尽量减少长期沉淀或无预算借（占）用财政资金。二是探索建立财政存量资金与预算安排挂钩机制，对执行较慢的项目预算以及清理收回的结转结余资金，统筹调整用于经济社会发展急需领域，用好用活财政存量。三是认真开展财政支出绩效评价工作，将评价结果作为调整财政支出结构、完善财政政策的重要依据，让有限资金发挥更大效益。
（三）深化政府投资领域治理
一是强化监管职能，细化职责分工，加强各职能部门间的协调配合，对政府投资建设项目进行全过程、全方位监管。二是定期对政府投资监管责任履行情况开展专项检查，并将检查结果纳入年度绩效考核范围，对履职不到位造成损失浪费的，严肃追究责任。三是依法加大高估冒算、违规变更等重大违纪违规行为处罚力度，共同推动政府投资建设领域的突出问题得到有效治理。
（四）加强审计整改制度落实
一是继续将审计工作纳入区委区政府综合目标管理事项，进一步完善考核细则，加大督查督办力度，促进审计发现问题得到彻底整改，审计意见建议得到有效落实。二是强化被审计单位主要负责人整改第一责任人职责，对未按期整改、整改不到位以及屡审屡犯的，除单位扣分外，应按相关规定严肃追究第一责任人责任。三是依法依规加大审计结果和审计整改情况的公开力度，以审计公开促进审计整改落实。
主任，各位副主任，各位委员，在区委的正确领导和区人大的监督支持下，全区预算管理工作更加精细和规范，审计工作也在服务地方经济等方面取得了新成效。下一步，区审计局将着力于服务经济、促进发展、保障民生、惩治腐败、推进改革，依法全面履行审计监督职责，认真督促审计整改，为推动“五个昭化”建设作出应有贡献，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！