各乡镇人民政府，拣银岩街道办事处，区级各部门：
为全面贯彻《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通知》(中办发〔2015〕58号)精神，有效推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计条例》和《中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅关于印发四川省贯彻〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉实施方案的通知》(川委厅〔2016〕77号)、《四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(川办函〔2016〕201号)等文件精神，现结合我区实际，提出如下意见。
一、充分认识内部审计工作的重要性
加强和改进内部审计工作，对构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的审计监督体系具有重要意义，对推进审计全覆盖和各部门、乡镇规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。各级各部门要充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，切实发挥内审工作源头管理作用，提升各单位内部治理能力，推动全区经济社会平稳健康发展。
二、扎实推进机构和队伍建设
（一）建立健全内部审计工作机构。区内承担国有资产、教育、卫生计生、民政、供销、农业、林业、水务、公安、扶贫移民、交通运输、国有企业等系统监管职责以及财政财务收支金额较大、下属或延伸单位较多的行业主管部门和单位，均应依法建立健全独立的内部审计机构。确因机构编制原因不能建立独立机构的，可以通过在非财务部门加挂机构牌子、明确职责的方式承担内部审计工作职责，内审机构负责人由财务负责人以外的人员担任。各乡镇内部审计工作职责由乡镇审计站承担。
（二）加强内部审计人员选调和业务培训。着力建立内部审计人员数量与审计工作量相匹配、内部审计人员素质与履行审计监督职责相适应的内部审计队伍。内部审计机构专兼职工作人员在本部门、本单位懂业务、财务、工程、计算机的人员中选调。抓好内部审计人员业务技能培训和后续教育培养，建设一支知识结构合理、业务能力精湛的专业化队伍。积极教育引导内部审计人员遵守职业准则、恪守职业道德、提高职业能力，客观独立地开展内部审计工作。
三、强化制度建设
(一) 推动内部审计管理规范化。切实抓好《中国内部审计准则》和《四川省内部审计条例》的贯彻实施，积极推进内部审计工作规范化、制度化建设。完善内部审计的组织架构、工作目标、职责权限和结果运用、督促整改等机制制度，规范内部审计工作行为。健全审计质量控制体系，制定符合自身单位特点的内部审计程序、业务标准和作业准则，防范和化解审计风险。参与本单位购买社会审计服务的监督管理。探索建立内部审计工作问责机制，对因内部审计制度不健全或履职不到位造成本单位发生重大违纪违规问题的，应对相关责任人进行责任追究。
(二) 推动内部审计工作常态化。各单位要定期对本单位及下属单位的经济决策、资金使用、财务管理、固定资产管理制度执行等情况进行全面审计监督，每年不少于1次。按照“分级管理、分类审计、分步实施”的原则，突出内部制度执行、重点资金管理、重大项目决策等主要内容，定期对本单位及下属单位的财政财务收支活动的绩效情况进行审查和评价。对重要下属单位负责人的任期经济责任审计任期内至少审计1次，对问题多、反映大的下属单位及其领导，要加大审计频次，实现有步骤、有成效的常态化审计。
(三) 推动内部审计业务多元化。按照《四川省内部审计条例》规定，各部门（单位）内部审计机构要深化对重大项目的计划、预算、招投标、合同等情况的跟踪监督，围绕重大决策和政策执行情况、民生资金、“三公”经费等开展专项审计调查，要加大对下属单位领导人员的经济责任审计力度，做到定期轮审，要大力开展绩效审计，发挥审计建设性功能。
四、确保工作落到实处
(一) 强化组织领导。各单位主要负责人作为完善内部审计制度的法定责任主体，直接分管内部审计工作，要定期研究、部署内部审计工作，保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件，内部审计工作经费应纳入单位预算予以保障。纠正内部审计与财务、经营管理岗位混淆问题，确保内部审计与财务管理等不相容职责的相互分离，支持内部审计机构和内部审计人员依法独立履行监督职责。健全内部审计发现问题整改机制和成果运用机制，积极推动内部审计结果公开，把内部审计结果作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据，为内部审计工作开展创造良好环境。
(二) 强化监督落实。区审计局要认真履行法定职责，建立完善对内部审计工作的指导监督机制，明确内部职能机构或专兼职人员。加强审计成果运用，对内部审计机构作出的审计结论，审计机关在核实质量的基础上可以直接利用。审计机关在审计项目时，要关注内部审计制度建立与执行情况、内部审计开展与质量效果，并将其列入单位内部控制建设和主要负责人经济责任审计的评价内容。
(三) 强化指导服务。区审计局要抓好对内部审计的业务监督、工作指导和业务培训，每年有计划地举办培训班，对各单位的主要领导、分管领导、内审人员进行专题培训，促进单位领导重视和支持内审工作。区内部审计机构应当积极配合区审计局开展审计工作，定期向区审计局报送内部审计工作计划、总结、统计报表，及时反映审计中发现的严重违纪违规问题。内部审计机构主要负责人的任免应当报同级审计机关备案。
广元市昭化区人民政府办公室
2017年2月20日